Посчитать амортизацию основных средств

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Ускоренная амортизация при лизинге - Срок амортизации. Амортизация внеоборотных активов. Группы амортизации. Начисление амортизации: проводки. Амортизация является одним из основных показателей, формирующих затраты организации.

Также использование линейного метода в налоговом учете, в отличие от нелинейного, в некоторых случаях является обязательным.

Некорректно введены входные данные. Подпишитесь на полезную рассылку новостей и статей для бухгалтера!

Расчет амортизации линейным способом: пример

То есть начисление амортизации по этим объектам нужно приостановить. Исключением из этого правила являются основные средства, которые организация продолжает эксплуатировать даже во время реконструкции модернизации. Амортизацию по таким объектам можно начислять в обычном порядке. Основанием для временного исключения объектов основных средств из состава амортизируемого имущества является приказ руководителя организации об их реконструкции или модернизации.

Если на время реконструкции модернизации объект выводится из эксплуатации, начисление амортизации нужно прекратить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем начала реконструкции модернизации. Возобновить начисление амортизации можно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем окончания реконструкции модернизации.

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи НК. Да, нужно, если во время реконструкции модернизации объект не используется в деятельности, направленной на получение доходов. Организация не вправе начислять амортизацию по основным средствам, которые в период реконструкции или модернизации выводятся из эксплуатации более чем на 12 месяцев. В расчет принимается не планируемый, а фактический срок реконструкции модернизации.

Такой вывод ФНС России делает в письме от Следовательно, если в отчетном периоде организация учла амортизационные отчисления по таким основным средствам, налог на прибыль нужно будет пересчитать. В таком случае нужно будет оформить:. Желательно, чтобы между этапами реконструкции модернизации имелись перерывы.

После каждой реконструкции модернизации нужно будет пересматривать первоначальную стоимость основного средства. Как правило, после реконструкции или модернизации:. Отметим, что первоначальная стоимость объекта может измениться лишь в том случае, если организация понесла расходы на реконструкцию или модернизацию. Если работы по реконструкции модернизации выполнены безвозмездно, оснований для увеличения первоначальной стоимости нет.

При этом стоимость капвложений придется включить в состав внереализационных доходов п. Величину доходов определяйте в соответствии с рыночными ценами. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от Что касается срока полезного использования, то его можно увеличить только в пределах амортизационной группы, к которой относится основное средство.

Если до реконструкции модернизации по основному средству был установлен максимальный срок полезного использования, увеличить его нельзя. Об этом сказано в пункте 1 статьи НК. Однако порядок пересмотра срока после реконструкции или модернизации остался прежним. Срок полезного использования можно увеличить в пределах той амортизационной группы, в которую объект включили при постановке на учет. Бывает, что после модернизации реконструкции технические характеристики объекта изменились настолько, что он стал соответствовать новому коду ОКОФ.

В этом случае считайте, что в результате капвложений организация создала новое основное средство. А значит, определять его первоначальную стоимость нужно заново по правилам статьи НК письмо Минфина от Если после реконструкции или модернизации срок полезного использования основного средства увеличился, организация вправе пересчитать прежнюю норму амортизации письмо Минфина от Но тогда объект будете амортизировать дольше.

Поэтому в данном случае выгоднее начислять амортизацию по прежним нормам. При применении линейного метода используйте формулу:. Ежемесячная сумма амортизации. Первоначальная стоимость основного средства после реконструкции модернизации. Такой порядок следует из пункта 2 статьи , пункта 2 статьи При применении нелинейного метода используйте формулу:.

Суммарный баланс амортизационной группы подгруппы с учетом изменения стоимости основного средства, входящего в данную амортизационную группу подгруппу , после реконструкции или модернизации. Такой порядок следует из абзаца 2 пункта 3 и абзаца 2 пункта 4 статьи Нет, нельзя.

Если после модернизации или реконструкции основного средства срок полезного использования не изменился, у организации нет оснований пересматривать норму амортизации. НК это не предусмотрено. Такой вывод подтверждают письма Минфина от Если после реконструкции или модернизации основного средства срок его полезного использования не увеличился, при расчете амортизации организация учитывает оставшийся срок полезного использования.

Это указано в абзаце 3 пункта 1 статьи НК. Также суды отмечают, что методика Минфина влечет за собой повторное списание ранее учтенных затрат и начисление амортизации по окончании срока полезного использования.

Это противоречит положениям НК. Выводы судей не соответствуют официальным разъяснениям Минфина и ФНС. Поэтому, если вы измените норму амортизации, при проверке инспекция предъявит претензии. Однако вероятность выиграть подобный спор в арбитраже довольно высока. Да, можно. После проведения реконструкции модернизации основного средства его первоначальная стоимость увеличивается. Если срок полезного использования не пересматривался, то на момент его окончания основное средство будет самортизировано не полностью.

В рассматриваемой ситуации организация вправе начислять амортизацию в налоговом учете до полного погашения стоимости основного средства. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина от На балансе организации числится оборудование. Амортизация начислялась линейным методом. За время модернизации амортизация по оборудованию не начислялась.

Срок полезного использования организация не изменяла. Однако организация вправе начислять амортизацию в налоговом учете и после истечения срока полезного использования до полного погашения стоимости оборудования.

Ответ зависит от метода начисления амортизации и от того, увеличился ли срок полезного использования основного средства. Срок полезного использования не меняли.

Продолжайте начислять амортизацию по тем же нормам, которые вы определили на момент ввода основного средства в эксплуатацию письма Минфина от На балансе организации числится основное средство. Для полного списания стоимости основного средства расходов на модернизацию потребуется два месяца. Основное средство входит во вторую амортизационную группу. Амортизация начислялась нелинейным методом.

Суммарный баланс амортизационной группы на 1-е число месяца. Срок полезного использования увеличили. Если после реконструкции модернизации вы увеличили срок полезного использования объекта, рассчитайте новую норму амортизации.

По этой норме и начисляйте амортизацию после реконструкции или модернизации письма Минфина от Увеличили и срок полезного использования основного средства. После модернизации он составил 36 месяцев.

Для полного списания остаточной стоимости основного средства расходов на модернизацию потребуется два месяца. При расчете амортизации суммы, списанные в виде амортизационной премии, не учитывайте. Е сли в течение срока полезного использования организация проводит модернизацию реконструкцию несколько раз, она вправе применять амортизационную премию при проведении каждой модернизации реконструкции.

Об этом сказано в письме Минфина от Если организация использует линейный метод амортизации, после модернизации реконструкции рассчитывайте амортизацию в налоговом учете по формуле:. Первоначаль ная стоимость основного средства с учетом изменения.

Норма амортизации, рассчитан ная при принятии основного средства к учету. При использовании нелинейного метода применяйте формулу:. Суммарный баланс амортизационной группы подгруппы , увеличенный на стоимость модернизации реконструкции , за вычетом амортизационной премии. Норма амортизации в соответствии с пунктом 5 статьи В таком же порядке определяйте сумму амортизационных отчислений, если к моменту модернизации реконструкции остаточная стоимость основного средства суммарный баланс амортизационной группы подгруппы равна нулю.

Такой вывод следует из положений пункта 9 статьи , статей Ответ на этот вопрос зависит от объема капвложений. Если первоначальная стоимость будет меньше, расходы можно признать единовременно. Если организация реконструирует или модернизирует какой-либо объект, нужно исходить из того, что он имеет признаки основного средства.

А именно, что объект предназначен для извлечения доходов, а организация использует его в течение более 12 месяцев. То, что при вводе в эксплуатацию имущество не относилось к амортизируемому п. Для дальнейшего учета расходов важно, станет ли этот объект амортизируемым имуществом после реконструкции или модернизации. Первоначальную стоимость основного средства, в том числе единовременно списанную на расходы, организация должна зафиксировать в регистре налогового учета ст. Этот показатель повлияет на порядок списания капвложений, когда на объекте будет проводиться реконструкция или модернизация.

После реконструкции модернизации новая первоначальная стоимость основного средства определяется как первоначальная стоимость на дату ввода в эксплуатацию плюс объем затрат на реконструкцию модернизацию. Для него нужно определить срок полезного использования и включить в соответствующую амортизационную группу п. В зависимости от выбранного способа амортизации норму и сумму ежемесячных амортизационных отчислений определите по правилам статей Со следующего месяца после завершения реконструкции начинайте амортизировать объект.

Поскольку дважды одни и те же расходы при налогообложении прибыли не учитываются абз. То есть первоначальную стоимость, сформированную после реконструкции, за вычетом стоимости, которая была единовременно списана на расходы при вводе объекта в эксплуатацию.

Расчет амортизации

Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме. Ольга Аввакумова.

Расчет амортизации автомобиля

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. Порядок определения первоначальной стоимости и методы начисления амортизации линейный и нелинейный основных средств, бывших в эксплуатации в т. Если по основному средству, бывшему в эксплуатации, амортизация начисляется линейным методом, срок его полезного использования можно определять с учетом срока фактического использования этого объекта предыдущими собственниками. Такое решение может принять комиссия по учету основных средств, назначаемая в начале года приказом руководителя. Как рассчитать амортизацию основных средств, бывших в эксплуатации, в налоговом учете Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. В этом решении: Срок полезного использования Документальное подтверждение срока Уменьшение срока Применение повышающих коэффициентов амортизации. Срок полезного использования.

Расчет амортизации по формулам

Основные фонды, состоящие на учете фирмы, посредством амортизационных отчислений поэтапно переводят свою немалую стоимость на издержки производства. Законодательно утверждено несколько способов расчета амортизации, но строгих указаний на обязательное применение какого-либо конкретного метода нет. Однако, есть ряд утвержденных Положений и Инструкций, гласящих о рекомендуемом варианте формулы расчета амортизации по каждой определенной группе из Перечня квалификации ОС. Основываясь на тезисах Законодательства РФ, к амортизационному имуществу относят оборудование, длительность продуктивного функционирования которых превышает период 12 месяцев, а первоначальная стоимость определяется размером от 40 тысяч рублей. Земля, природные ресурсы, объекты незавершенного капстроительства, ценные бумаги не имеют износа, а потому не подлежат амортизированию. Линейный способ наиболее распространенный в силу своей элементарности и незатейливости. На первом этапе работы по формуле расчета амортизации основных средств определяется норма амортизирования:. На основе полученных расчетов, находят ежемесячные величины норм и сумм амортизационных отчислений.

Как считать амортизацию

То есть начисление амортизации по этим объектам нужно приостановить. Исключением из этого правила являются основные средства, которые организация продолжает эксплуатировать даже во время реконструкции модернизации. Амортизацию по таким объектам можно начислять в обычном порядке. Основанием для временного исключения объектов основных средств из состава амортизируемого имущества является приказ руководителя организации об их реконструкции или модернизации. Если на время реконструкции модернизации объект выводится из эксплуатации, начисление амортизации нужно прекратить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем начала реконструкции модернизации.

Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету.

В налоговом учете применяются два метода начисления амортизации: линейный и нелинейный пункт 1 статьи НК РФ. При применении одного из этих методов сумма амортизации определяется для целей налогообложения ежемесячно, в соответствии с нормой амортизации, исходя из срока полезного использования объекта. Причем амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества.

Методы начисления амортизации

Ускоренная амортизация при лизинге - Срок полезного использования транспортных средств. Метод уменьшаемого остатка начисления амортизации: формула. Начисляется ли амортизация на землю. Метод уменьшаемого остатка. Многие компании используют в своей работе автомобильный транспорт. С точки зрения бухучета автомобили являются основными средствами, поэтому при их использовании следует начислять амортизацию. Рассмотрим, как рассчитать амортизацию автомобиля с учетом всех требований законодательства. Чтобы определить, как посчитать амортизацию автомобиля, нужно в первую очередь выбрать метод ее начисления.

Как рассчитать амортизацию основных средств после реконструкции и модернизации в налоговом учете

.

Начисление амортизации основных средств в бухгалтерском учете

.

Как рассчитать амортизацию основных средств, бывших в эксплуатации, в налоговом учете

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Амортизация основных средств - Амортизация в бухгалтерском учете - Бухучет для начинающих - Учет
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. imevglyc

    У вас очень интересные видео, и очень понятные. Независимо от просмотров, снимайте дальше ваш контент. Вы не предоставляете насколько он полезен, особенно для студентов. Успех придёт и к вам, в плане блогерства.

  2. Эраст

    Подскажите, можно ли выезжать в Египет в конце декабря? Или на это тоже распространяется ? Спасибо за ответ

  3. Екатерина

    Прическу нужно поменять и на другой бок и усики как у Адольфа, руку вверх и «Зик хай!»)))))

  4. franymet

    Если заплатил штраф 8500 за машину, которая заехала ещё в 2015-м, с тех пор нигде не ездила и физически не существует уже, могут ли быть ещё какие-то претензии? Каждый раз при пересечении украинской границы начинаются вопросы. Вожу постановление с собою и по часу жду, пока они ксерокс зроблю

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных